Sınır Ötesi Vergi Uyumu

Bu iş neden bu kadar sık ters gider

Sınır ötesi yükümlülükler bildirim niteliğindedir. Hiç vergi borcunuz olmayabilir ve adını hiç duymadığınız bir formu vermediğiniz için on binlerce dolarlık cezayla karşılaşabilirsiniz. Çoğu kişi bunu iş işten geçtikten sonra öğrenir.

Risk de asimetriktir. Doğru yapmak bir danışmanlık ücretine mal olur; yanlış yapmak bazen varlığın kendisinden pahalıya gelir.

Form 5472

Bir ABD şirketinde %25 veya daha fazla yabancı ortak bulunduğunda ve önemlisi, tek ortaklı bir LLC yabancıya ait olduğunda her yıl verilir. Şirketin hiç faaliyeti olmasa bile pro forma Form 1120 ile birlikte sunulur. Vermemenin cezası yılda 25.000 dolardır.

Yurt dışından ABD'de LLC kuran girişimciler neredeyse her zaman bu kapsamdadır ve sıklıkla bundan habersizdir. Kendi paranızı kendi şirketinize göndermeniz bile raporlanması gereken bir işlemdir.

FBAR ve Form 8938

Sıkça karıştırılan iki ayrı yükümlülük. FBAR, yurt dışı hesaplarınızın toplamı yıl içinde herhangi bir anda 10.000 doları aştığında zorunludur ve IRS'e değil FinCEN'e verilir. Form 8938 ise beyannamenizle birlikte verilir; eşikleri daha yüksek, kapsamı daha geniştir — banka hesabının yanında şirket payları ve emeklilik planları da girer.

Aynı kişi aynı yıl her ikisine de tabi olabilir. Birini vermek diğerini karşılamaz.

Türkiye FATCA bilgi paylaşımına taraftır. Yurt dışı hesapların ABD makamlarınca görülmediği varsayımı bir süredir geçerli değil.

Diğer bildirimler

Form 3520 — yurt dışındaki bir kişiden eşiği aşan hediye veya miras
Form 5471 / 8865 — yabancı bir şirkette %10 ve üzeri pay
FinCEN BOI — ABD şirketleri için gerçek sahiplik bildirimi
Form 1116 — aynı gelir üzerinden iki kez ödememek için yabancı vergi kredisi

Zaten geride kaldıysanız

Gönüllü bildirim programları tam da bilmeyenler için var. Streamlined Filing Compliance Procedures, ihlal kasıtlı değilse cezaları önemli ölçüde azaltabilir, bazen tamamen kaldırır. Tek şartı, IRS sizinle temasa geçmeden önce başvurmak. Denetim başladığı anda o kapı kapanır.

Çalışmaya başladığınızda ne değişir

Hangi bildirimlerin sizi bağladığını tahminle değil, listeyle bilirsiniz

Geçmiş yıllarda eksik kalan varsa gönüllü bildirim yoluyla kapanır

Her yıl hangi formun ne zaman verileceği takvime bağlanır

IRS'ten mektup gelme ihtimali ortadan kalkar

Sık sorulanlar

Türkiye'de küçük bir hesabım var, gerçekten bildirmem gerekir mi?

Eşik tek tek hesaplar için değil toplam için.

Tüm yurt dışı hesaplarınızın toplamı yıl içinde herhangi bir anda 10.000 doları aştıysa, hesapların tek tek ne kadar küçük olduğuna bakılmaksızın FBAR yükümlülüğü doğar. Yıl sonunda boşalmış olması da durumu değiştirmez.

Şirketimin geçen yıl hiç faaliyeti olmadı.

Faaliyetsiz yıl atlanmaz, sıfır olarak bildirilir.

LLC yabancı ortaklıysa Form 5472 yine gereklidir. Hareketsiz bir yıl için de pro forma Form 1120 ile birlikte verilir. Bu, en sık yapılan ve en pahalıya mal olan varsayımdır.

Birkaç yıllık bildirimi kaçırdım.

Bu durum düzeltilebilir — ama zamana karşı.

IRS sizinle konuşmadan önce bizimle konuşun. Gönüllü bildirim programlarının kapısı denetim başladığı anda kapanır. Erken hareket etmek burada doğrudan para karşılığıdır.